De federale regering heeft een aantal belastinghervormingen aangekondigd die vanaf 2026 een directe impact zullen hebben op zelfstandigen en bedrijven. Sommige maatregelen zijn al definitief aangenomen, terwijl andere nog moeten worden gespecificeerd. Hier volgt een gestructureerd overzicht van de belangrijkste wijzigingen.
Reeds genomen gunstige maatregelen
Verhoogd belastingkrediet voor zelfstandigen
Eenmanszaken kunnen profiteren van een verhoogd belastingkrediet als ze hun eigen vermogen verhogen. Het toepasselijke percentage en het maximale plafond zijn verdubbeld, met ingang van het belastingjaar 2025.
Overgangsregeling voor plug-in hybride voertuigen
Er is een speciale regeling ingevoerd voor zelfstandigen. Als je in 2026 een plug-in hybride voertuig aanschaft, blijven tot 75% van je kosten aftrekbaar.
Deze overgangsregeling geldt niet voor bedrijven, voor wie de aftrek van kosten met betrekking tot dit type voertuig volledig wordt afgeschaft.
Ongunstige maatregelen die al van kracht zijn
Verhoging van de roerende voorheffing op dividenden
De verlaagde tarieven die momenteel van kracht zijn, worden verhoogd tot 18%, wat een directe impact zal hebben op de uitkering van dividenden door bedrijven.
Strengere voorwaarden voor het verlaagde tarief van de vennootschapsbelasting
Vanaf het belastingjaar 2026 zal de toegang tot het verlaagde tarief van 20% aan strengere voorwaarden onderworpen zijn.
De minimumbeloning voor bestuurders zal €50.000 moeten bedragen (tegenover €45.000 voorheen). Daarnaast mogen forfaitaire voordelen van welke aard dan ook niet meer dan 20% van de totale beloning uitmaken.
Maatregelen worden nog afgerond
Verhoging btw-tarief
Een verhoging van het btw-tarief van 6% naar 12% is gepland voor bepaalde activiteiten, waaronder sport- en vrijetijdsactiviteiten, hotelovernachtingen en afhaalmaaltijden.
Oorspronkelijk zou deze maatregel op 1 januari 2026 in werking treden, maar naar verwachting wordt dit uitgesteld tot 1 maart 2026. De precieze details, mogelijke vrijstellingen en overgangsmaatregelen zijn nog niet definitief vastgesteld.
Conclusie
Het jaar 2026 zal een grote verandering inluiden in het fiscale kader dat van toepassing is op ondernemers, met mogelijkheden voor bepaalde profielen, maar ook meer beperkingen, vooral voor bedrijven. Een vroegtijdige, persoonlijke analyse van uw situatie is essentieel om uw fiscale strategie aan te passen en onaangename verrassingen te voorkomen.
Ons team staat tot uw beschikking om u te helpen bij deze analyse en om de voortgang van deze maatregelen te bewaken.