Kantoor aan huis: kosten aftrekken of verhuren aan je bedrijf?
Veel managers gebruiken een deel van hun huis als werkruimte. Ze hebben twee opties: dit deel van hun huis verhuren aan hun bedrijf, of de bijbehorende kosten opnemen in hun zakelijke uitgaven. Beide hebben een verschillende fiscale impact.
1. Verhuren aan je bedrijf
Als je een kamer in je huis verhuurt aan je bedrijf, wordt de huur in principe behandeld als inkomen uit vermogen. Het wordt belast tegen progressieve tarieven, na toepassing van een forfaitaire aftrek van 40%.
Als de huur echter een bepaald plafond overschrijdt (de “herkwalificatiedrempel”), wordt het overschot herkwalificeerd als loon, met een veel minder gunstige fiscale en sociale behandeling. In de praktijk is dit plafond vaak beperkt, omdat het wordt berekend op basis van het kadastrale inkomen van de gehuurde ruimte.
Als meubilair wordt gehuurd naast het pand, wordt het overeenkomstige deel afzonderlijk belast als inkomsten uit roerende zaken, na een forfaitaire aftrek van 50%.
2. Aftrek van werkelijke bedrijfskosten
In plaats van huur te ontvangen, kiezen sommige leidinggevenden ervoor om de werkelijke kosten van hun thuiskantoor af te trekken van hun beloning. Dit is alleen mogelijk als deze kosten direct verband houden met hun persoonlijke managementactiviteiten (administratie, management, planning, enz.) en niet met de operationele activiteiten van het bedrijf.
Jurisprudentie bevestigt deze benadering regelmatig: wanneer een leidinggevende een deel van zijn woning daadwerkelijk gebruikt voor de dagelijkse bedrijfsvoering, kan de aftrek worden toegestaan. In sommige gevallen kan hierdoor veel meer worden afgetrokken dan het forfait voor zakelijke uitgaven (maximaal € 3.130 in 2025).
3. Welke keuze is voordeliger?
Het aftrekken van werkelijke kosten kan grotere belastingvoordelen bieden dan huren, maar alleen als:
– de kosten voldoende hoog zijn,
– het gebruik van het kantoor duidelijk gekoppeld is aan managementtaken,
– en de manager bereid is dit gebruik nauwkeurig te documenteren.
Hoe hoger de financiële inzet, hoe beter de belastingdienst de zaak kan onderzoeken.
Conclusie
De beste optie hangt af van jouw situatie: gebruikte oppervlakte, bedrag van de uitgaven, aard van je taken en structuur van je verloning. Een persoonlijke analyse is essentieel om de fiscale behandeling van je thuiskantoor te optimaliseren.