Belgische BTW-plichtigen
Vrijstellingsregeling: voorwaarden
In België gevestigde belastingplichtigen met een jaaromzet in België van niet meer dan € 25.000 kunnen gebruikmaken van de belastingvrijstellingsregeling voor de leveringen van goederen en diensten die zij in België verrichten (art. 56ter, §1er, CTVA). De jaaromzet in België is het totale jaarlijkse bedrag van de leveringen van goederen en diensten, exclusief btw, die in België worden verricht door een btw-plichtige tijdens een kalenderjaar.
Aanvraag met formulier 604A
Btw-plichtigen die de belastingvrijstellingsregeling willen toepassen, moeten de btw-autoriteiten hiervan op de hoogte stellen op het moment dat ze hun economische activiteit beginnen (met behulp van formulier 604A). De belastingvrije regeling betekent dat je geen btw in rekening hoeft te brengen op je uitgaande facturen. Ze hoeven ook geen periodieke btw-aangifte in te dienen of btw terug te vorderen op hun uitgaven. Ze moeten enkel een jaarlijkse lijst van belastingplichtige klanten indienen wanneer ze transacties uitvoeren met Belgische btw-plichtige klanten.
Uitsluiting van het belastingvrije regime
Er zij echter op gewezen dat ondernemers, horecaondernemingen, handelaren in gebruikte materialen en afvalstoffen en verhuurders van gemeubileerde accommodatie van de regeling zijn uitgesloten. Hetzelfde geldt voor btw-eenheden.
Verplichte informatie op je facturen! Omdat je nog steeds btw-plichtig bent, moet je op je facturen aan je klanten aangeven dat je geen btw in rekening brengt door ze te voorzien van de vermelding “Régime particulier de franchise des petites entreprises” (Bijzondere vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen). Deze vermelding is verplicht.
Wat gebeurt er als je de drempel van € 25.000 overschrijdt? In dat geval ben je in principe met onmiddellijke ingang onderworpen aan het gewone btw-stelsel. Zodra je deze drempel overschrijdt, moet je btw in rekening brengen aan je klanten (en kun je het ook terugvragen).