Eenmanszaak
- Eenvoudig beheer: Het bedrijf is eenvoudig op te zetten en te beheren, zonder ingewikkelde formaliteiten.
- Nadelen:
- Risico voor privévermogen: Privévermogen staat niet los van bedrijfsvermogen. In geval van schulden of faillissement kunnen schuldeisers beslag leggen op privévermogen.
- Hoge belastingen: Inkomsten zijn onderworpen aan persoonlijke inkomstenbelasting (IPP), tegen een progressief tarief van wel 40%, 45% of zelfs 50%, afhankelijk van het bedrag.
Bedrijf (bijv. SRL)
- Voordelen:
- Bescherming van privévermogen: Je persoonlijke vermogen is gescheiden van dat van het bedrijf, waardoor je privévermogen beschermd is tegen schuldeisers.
- Gunstigere belastingen: De vennootschapsbelasting is over het algemeen lager dan de inkomstenbelasting, vooral dankzij het verlaagde tarief (20% voor KMO’s).
- Voordelige winstuitkering: Dankzij het VVPR-bis-regime zijn dividenden onderworpen aan een verlaagde roerende voorheffing (15%). Bovendien kun je deze roerende voorheffing verminderen door “liquidatiereserves” op te bouwen (10% belasting bij creatie, vervolgens 5% na 5 jaar, of 0% in geval van liquidatie).
- Nadelen:
- Aanvangskosten: Het oprichten van een bedrijf, met name een SRL, moet gebeuren via een notariële akte, wat relatief hoge oprichtingskosten met zich meebrengt.
- Beheerskosten: De boekhoudkosten zijn hoger en er zijn meer wettelijke formaliteiten om aan te voldoen.
- Overdracht van winsten: Winsten behoren in de eerste plaats toe aan het bedrijf. Je zult ze moeten overdragen naar je privévermogen in de vorm van een vergoeding of dividenden, wat betekent dat je belasting moet betalen over deze uitkeringen.
Voorbeeld in cijfers
- Eenmanszaak:
- Winst: €80.000
- Socialezekerheidsbijdragen: -€18.440,80
- Persoonlijke inkomstenbelasting (40%) : -25 146,38 €
- Netto: € 36.412,82
- Bedrijf:
- Brutowinst: €80.000
- Vergoeding (betaald aan de manager): €45.000
- Vennootschapsbelasting (20%): €35.000 x 20% = €7.000
- Persoonlijke socialezekerheidsbijdragen: -€10.909,92
- Persoonlijke inkomstenbelasting op beloning (30%) : -10 105,13 €
- Dividenduitkering (15%): €28.000 x 15% = €4.200
- Netto: €47.784,95
Conclusie
- In dit voorbeeld genereert het bedrijf een hoger netto-inkomen (€47.784,95 vergeleken met €36.412,82 in een eenmanszaak).
- Voordelen van de onderneming: Het is voordeliger als je winsten kunt accumuleren en ze kunt uitkeren onder voordelige belastingregimes zoals VVPR-bis. Je moet echter drie boekjaren wachten voordat je onder dit regime dividenden kunt uitkeren.
- Nadelen: Het bedrijf brengt meer kosten en complexiteit met zich mee, en het belang hangt af van het vermogen om op lange termijn winst te accumuleren.