Voitures à carburant fossile uniquement
- Inconvénients fiscaux :
- Déduction des frais limitée dans le temps et dégressive :
- 75 % en 2025,
- 50 % en 2026,
- 25 % en 2027,
- Disparition totale après 2027.
- Avantage de toute nature (ATN) en hausse constante, en raison de la réduction des émissions moyennes des voitures (transition vers l’électrique).
- Déduction des frais limitée dans le temps et dégressive :
Voitures hybrides
- Inconvénient :
- La déduction des frais suit les mêmes restrictions que pour les voitures à carburant fossile et disparaît dès 2028.
- Avantage :
- ATN plus faible grâce à de faibles émissions de CO2.
Voitures électriques
- Avantages fiscaux :
- Déduction intégrale des frais et amortissements pour la société, sans limite temporelle.
- ATN faible (seuil CO2 minimal de 4 %) et diminuant avec l’âge du véhicule.
Acheter une voiture à titre privé et la prêter à sa société
- Inconvénient :
- Toutes les dépenses sont à la charge de l’acheteur privé, sans possibilité de déduction fiscale (sauf pour les trajets domicile-travail).
- Avantages :
- Possibilité de financer l’achat via un prêt avantageux auprès de votre société.
- Pas d’imposition sur un ATN.
- Compensation possible avec une indemnité kilométrique exonérée d’impôt (actuellement 0,4293 €/km trimestriel ou 0,4415 €/km annuel).
- Exonération sur un éventuel bénéfice lors de la revente de la voiture.
Conclusion :
Pour maximiser les avantages fiscaux, il est conseillé que la société achète une voiture électrique, offrant une déduction de 100 % des frais et un ATN réduit. Alternativement, acheter une voiture à titre privé et percevoir une indemnité kilométrique peut être une option intéressante selon le contexte.